¿Cómo facturar a un cliente de Estados Unidos desde España?
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Facturar a un cliente de Estados Unidos desde España es mucho más sencillo de lo que parece porque no tienes que aplicar IVA ni retener IRPF en la factura. Solo necesitas incluir tus datos y los de tu cliente, especificar el servicio realizado y emitir el documento en euros o dólares guardando el justificante del pago. Además, es conveniente completar el formulario americano W-8BEN para evitar que te apliquen retenciones fiscales al otro lado del Atlántico.
El IVA y el IRPF en servicios a Estados Unidos
La primera gran sorpresa al trabajar con empresas estadounidenses es que el IVA desaparece por completo. Según la normativa tributaria española sobre las reglas de localización de los servicios, cuando prestas un trabajo a una empresa o profesional ubicado fuera de la Unión Europea, la operación se considera no sujeta a IVA. Esto significa que el tipo impositivo que debes reflejar es del cero por ciento, liberándote de hacer cálculos raros en la factura.
Con el IRPF ocurre exactamente lo mismo. Tus clientes en Miami o Nueva York no tienen ni idea de lo que es la Agencia Tributaria española ni están obligados a ingresar retenciones a tu nombre en las arcas públicas de España. Por lo tanto, no debes incluir la habitual casilla de retención del quince por ciento o del siete por ciento que aplicas a tus clientes nacionales. El importe total que pides por tu trabajo es el importe íntegro que vas a cobrar.
El formulario W-8BEN para evitar impuestos dobles
Aunque no tengas que lidiar con el IVA, la administración fiscal americana quiere saber quién eres para asegurarse de que pagas tus impuestos en tu país de residencia. Para eso existe el formulario W-8BEN, un documento oficial del servicio de impuestos estadounidense que confirma que eres un autónomo residente en España y que existe un convenio para evitar la doble imposición.
Normalmente tu cliente americano te enviará este documento antes de emitir el primer pago para que lo firmes. Rellenarlo requiere poco más que tu nombre completo, dirección, tu número de NIF o NIE español y la firma digital o manuscrita. No te asustes por los términos en inglés ni por la tipografía oficial, ya que solo sirve como certificado para que no te descuenten dinero de tus honorarios en origen.
Moneda y datos indispensables en la factura internacional
Puedes emitir tu factura en euros o en dólares estadounidenses sin ningún problema legal. Si optas por facturar en dólares para facilitar la vida a tu cliente, es muy aconsejable que añadas una pequeña nota con el tipo de cambio oficial publicado por el Banco Central Europeo el día de la emisión. De este modo sabrás exactamente qué importe contabilizar en euros cuando presentes tus libros contables.
En cuanto a la información obligatoria del documento, debes poner exactamente los mismos datos que en una factura nacional pero adaptando el idioma si tu cliente lo requiere. Incluye tu nombre, NIF, domicilio fiscal, la numeración correlativa de factura, la fecha, los datos comerciales de la empresa estadounidense, la descripción clara del servicio y una mención explícita que indique que la operación está no sujeta a IVA por aplicación de las reglas de localización.
Cómo declarar estos ingresos ante Hacienda en España
Que no cobres IVA no significa que Hacienda no quiera saber nada de este dinero. Al finalizar cada trimestre deberás incluir el importe total convertidos a euros en el Modelo 130 como rendimientos de tu actividad económica para calcular el pago a cuenta de tu IRPF. Igualmente, este importe se traslada al Modelo 303 en la casilla correspondiente a operaciones no sujetas o con inversión del sujeto pasivo.
Un detalle importante que suele generar dudas es el Modelo 349. Este formulario recapitulativo sirve exclusivamente para operaciones intracomunitarias con países de la Unión Europea. Por tanto, tus facturas emitidas a clientes en Estados Unidos quedan totalmente fuera de esta declaración, simplificando tus obligaciones trimestrales a los modelos habituales.
Facturar a Estados Unidos requiere únicamente adaptar tu plantilla habitual retirando las casillas de IVA e IRPF, conservar el justificante de cobro bancario y firmar el documento W-8BEN cuando te lo soliciten. Al final del trimestre declaras el ingreso convertido a euros en tus modelos de impuestos habituales y sigues con tu trabajo sin mayores complicaciones contables.